PIT-37 jest deklaracją typową dla której, zaliczki przekazuje płatnik. O ile pracownik nie ma zamiaru korzystać w danym roku z potrąceń podatkowych i nie ma dodatkowych przychodów, może zamiast PIT 37 zobligować pracodawcę do wysłania do urzędu skarbowego zamiast niego PIT 40 lub PIT-40A.
PIT-37 przygotowuje osoba gdy:
- tylko za pośrednictwem pracodawcy pozyskał zarobki ze źródeł położonych w obrębie Rzeczypospolitej Polskiej, opodatkowane na zasadach ogólnych przy zastosowaniu skali podatkowej, tj. w szczególności z tytułu:
- należności za pracę przysługujących tymczasowo aresztowanym oraz skazanym,
- zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego,
- świadczeń przedemerytalnych, zasiłków przedemerytalnych,
- stypendiów,
- przychodów z praw autorskich i innych praw majątkowych,
- profitów z działalności wykonywanej osobiście (m.in. z umów zlecenia, kontraktów menedżerskich, zasiadania w radach nadzorczych, pełnienia obowiązków społecznych, działalności sportowej),
- wynagrodzeń i innych zysków ze stosunku służbowego, stosunku pracy (w tym spółdzielczego stosunku pracy) oraz pracy nakładczej,
- należności z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną,
- emerytur lub rent polskich (w tym rent strukturalnych, rent socjalnych),
- należności z umowy aktywizacyjnej,
- świadczeń wypłaconych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,
- nie odejmują od dochodów strat z lat zeszłych,
- nie prowadzili pozarolniczej działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej,
- nie są zobligowani dodawać do otrzymanych zysków osiągniętych przez małoletnie dzieci,
Dla podatników wnoszących o łączne opodatkowanie profitów współmałżonków, warunki te obejmują obojga małżonków.
Osoby które nie dopełniają wyżej wymienionych warunków, a opodatkowani pozostają zgodnie ze skalą podatkową, wysyłają zeznanie PIT-36.
Druk PIT-37 to deklaracja dla osób pracujących na podstawie umów o pracę, umów zlecenia, umów o dzieło,za których wpłaty na podatek dochodowy od osób fizycznych przekazuje do budżetupaństwa zakład pracy.
Formularz PIT 37 składają podatnicy którzy:
- pracowali z tytułu umowy opracę
- otrzymywali zapomogi np. chorobowe, macierzyńskie itp.
- pracujący na podstawie umowy o dzieło
- pobierali renty lub emerytury
- brali zapomogi z Urzędu Pracy
- wykonywali pracę w oparciu o umowę zlecenia